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연말정산에서 가장 중요한 것은 공제 항목을 빠짐없이 확인하는 것입니다. 공제는 크게 인적공제·소득공제·세액공제로 나뉘며, 각 항목마다 적용 기준과 준비해야 할 자료가 다릅니다. 아래에서 연말정산 공제 항목을 한눈에 정리해 드릴게요.
연말정산 공제 항목 구조 한눈에 보기
- ① 인적공제 : 본인·부양가족 기준 공제
- ② 소득공제 : 과세 대상 소득을 줄이는 공제
- ③ 세액공제 : 계산된 세금에서 직접 차감
요약: 소득공제는 과세표준 감소, 세액공제는 세금 자체를 줄여주는 방식입니다.
① 인적공제 항목
인적공제는 본인과 부양가족을 기준으로 적용되는 기본 공제입니다. 부양가족 요건을 충족해야 하며, 중복 공제는 불가능합니다.
- 본인 공제 : 근로자 본인
- 배우자 공제 : 소득 요건 충족 시
- 부양가족 공제 : 부모·자녀 등 생계 요건 충족 시
- 추가 공제 : 경로우대·장애인·한부모 등
tip:부양가족은 연간 소득 요건과 실제 부양 여부를 함께 충족해야 합니다.
② 소득공제 항목
소득공제는 과세 대상이 되는 소득 금액을 줄여주는 항목입니다. 대표적인 소득공제 항목은 다음과 같습니다.
- 신용카드·체크카드·현금영수증 사용액 공제
- 주택청약저축 납입액 공제
- 주택자금 공제 (전세자금·주택담보대출 이자)
- 개인연금저축 일부 항목
참고: 카드 사용 공제는 결제 수단에 따라 공제율이 다를 수 있습니다.
③ 세액공제 항목
세액공제는 계산된 세금에서 직접 차감되는 항목으로 체감 효과가 큰 공제입니다.
- 의료비 세액공제
- 교육비 세액공제
- 기부금 세액공제
- 연금저축·IRP 세액공제
- 보장성 보험료 세액공제
tip:의료비·교육비·기부금은 간소화 자료에 누락되는 경우가 있어 별도 영수증 확인이 중요합니다.
자주 누락되는 공제 항목
- 부양가족 등록 누락
- 간소화 자료에 없는 의료비·기부금
- 주택 관련 공제 요건 착오
- 연금저축·IRP 납입 증빙 누락
요약: 간소화 자료만 확인하지 말고, 직접 공제 요건을 점검하는 것이 중요합니다.
연말정산 공제 항목 확인 시 체크리스트
- 부양가족 소득 요건 충족 여부
- 간소화 자료 누락 항목 확인
- 주택·연금 관련 공제 요건 충족 여부
- 회사 제출 마감일 전 최종 제출 확인
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※ 본 글은 연말정산 공제 항목에 대한 정보 제공 목적이며, 실제 공제 적용 여부는 개인별 소득·가족 구성·국세청 기준에 따라 달라질 수 있습니다.
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